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相続財産(遺産)の評価

相続財産を適正に評価することは、円滑な相続手続きのためにとても重要なことです。

相続財産がすべて金銭や預金である場合には、評価額は残額であるので特に問題はありません。
(※ただし、残額の基準となる日や過去の贈与については留意を要します。)

しかし、相続財産には、土地・建物などの不動産や自動車・宝石などの動産、その他、株式などの有価証券やゴルフ会員権など、その評価額が明確でないものもあります。

遺産分割協議を行って、法定相続どおり遺産分割する合意が得られても、相続財産の評価が明確にされていないと、法定相続分にしたがって正しく分けることができないので、後々トラブルにつながることもあり得ます。
したがって、遺産分割協議の前提として、相続財産が適正に評価されている必要があります。

相続財産の評価方法

まず、そもそも「相続財産とは何か?」については、こちらをご参照ください。

相続財産の評価には、いろいろな方法や基準がありますが、相続税が課される相続の場合は国税庁の評価基準により算定しておけば、後の相続税計算の基準にもなります。
また、相続税が課されない相続の場合でも国税庁の財産評価で算定しておけば、相続財産額を明確にできるので、相続人間で評価額についてもめることはまずなくなります。
したがって、相続財産は国税庁の財産評価で算定することをおすすめします。
(参考:国税庁HP

不動産

土地
土地は、原則として宅地、田、畑、山林などの地目ごとに評価します。
土地の評価方法には、路線価方式と倍率方式があります。路線価方式は、路線価が定められている地域の評価方法で、都市部やその近郊では路線価で評価します。
家屋
固定資産税評価額で評価しますので、その評価額は固定資産税評価額と同じです。
賃貸されている土地や家屋
権利関係に応じて評価額が調整されます。

株式

上場株式
金融商品取引所に上場されている上場株式は、被相続人の死亡日の最終価格によって評価しますが、課税時期の最終価格が、次の三つの価額のうち最も低い価額を超える場合は、その最も低い価額により評価します。
  • 課税時期の月の毎日の最終価格の平均額
  • 課税時期の月の前月の毎日の最終価格の平均額
  • 課税時期の月の前々月の毎日の最終価格の平均額
取引相場のない株式
相続により株式を取得した株主が、その株式を発行した会社の経営支配力を持っている同族株主か、それ以外の株主等かの区分により、それぞれ原則的評価方式または特例的な評価方式の配当還元方式により評価します。詳細は国税庁HP「取引相場のない株式の評価」をご参照ください。

ゴルフ会員権

取引相場のあるものとないもので、評価方法が異なります。詳しくは、国税庁HP「ゴルフ会員権の評価」をご参照ください。

マイナスの財産にも注意を要します !!

単純に相続をすると、プラスの財産だけではなく、マイナスの財産も全て相続することになります。マイナスの財産が多いときには、相続の放棄や限定承認をすることができますから、相続時にはマイナス財産も含めて適正に評価することが大切です。

相続財産評価は専門家におまかせください !!

相続財産評価を適正に行うと、相続手続きが円滑にすすむことがよくあります。
相続財産を管理していた相続人に対して不信感があった相続人からご依頼を受けて、当事務所が適正な相続財産評価を行った結果、それまでもめていた遺産分割協議が驚くほどスムーズに行えたケースがありました。

相続財産評価を適正かつ迅速に行うと、その後の遺産分割手続も円滑にすすみ、結果として相続手続きの早期完了につながります。ぜひ専門の行政書士をご活用ください。

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